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信号加速颠覆性财税改革正在到来

发布时间：2024-07-13 丨 浏览次数：

　　IM电竞IM电竞这段时间各路媒体的吹风已经很多了，最新的信号是9日下午的这场经济形势专家和企业座谈会。

　　会上明确提出，“要改革不合理体制机制，更好调动各方面积极性主动性创造性。”

　　每当大国航船遇到风高浪急的关头，常规的技战术操作已经无法扭转局面，这时候需要创造性的理论突破来解决问题，推动航船进入全新的航线。

　　比如汉武帝时期开创性的提高商业税税率，从而挽回了大汉王朝的濒临崩溃的财政危机，这才有了封狼居胥的武力辉煌。

　　比如张居正的改革，本质上就是全国田亩丈量扩大税基，然后通过税收货币化，将原先被地方豪强把控的地方财政收归朝堂，为财政紧张的大明喂下一颗速效救心丸。

　　即便到了新中国，几次重磅改革背后都有财税体制改革的身影，历史的逻辑走向大致相似。

　　和历朝历代的时代背景相似，当时的税制也到了不得不改的地步，最核心的问题就是央地财政失衡。

　　因为改开之初赋予了地方极大自主权，导致地方税收在财政收入中的占比越来越高，中央财政却入不敷出，甚至出现了央向地借款的状况。

　　这才有了那一代改革者雷厉风行手把手推动地方做出改变的故事，这背后又有一系列复杂的央地博弈。

　　因为随着经济建设规模的扩大，地方需要承担的责任越来越多，需要用钱的时候也越来越多，这时候只靠原有税收项目无法解决财政缺口。

　　于是，这就有了后来围绕土地做文章的发展模式，这一招直接重塑了央地关系，也奠定了接下来二十年的发展大局。

　　但时移世易，随着这套支撑地方发展的旧模式已经难以为继，这时候需要新的支撑为地方财政输血，以此固本培元。

　　继三十年前那场石破天惊的分税制改革之后，全新版本的财税改革可能要隆重问世了。

　　这一点在今年年初的财政预算草案中已经明确，“推动消费税改革，完善增值税制度”。

　　分税制的实质是基于央地财权和事权的划分，将整个国家的财政收入做了重新分成，分为中央收入、地方收入、中央与地方共享收入。

　　像占税收大头的关税、央企所得税和消费税划归中央；像营业税、地方企业所得税、印花税、房产税划给地方；而央地共享收入的主体是增值税，央75%，地25%的比例分配。

　　看到没，之所以目前呼声最高的是消费税改革，是因为消费税完全属于中央，如果改成央地共享就能够极大补充地方财力。

　　消费税在我国税收体系中同增值税、企业所得税、个人所得税并列四大税种，是一个巨大的资金池子。

　　2023年我国消费税收入总额为1.6万亿人民币，约占全国税收收入的8.9%。

　　虽然地位很重要，名头也很大，但消费税对于普通大众来说却是非常陌生，因为它实际只针对特定类目征税而不是所有消费品。

　　它的征收范围就非常有限，主力类目是烟、酒、车、油四大金刚，此外还有广大奢侈品，所以消费税也有一个名号叫奢侈品税。

　　你看征税类目就会明白，要么是烟酒这种量大伤身的项目，要么是汽油、烟火这种危险品，要么是高尔夫、游艇这种奢侈品。

　　不同于欧美国家对消费税的依赖，我国国家层面一直无意过度使用这个税收工具，过去只是拿它来抑制相关消费。

　　根据目前的政策吹风，消费税改革有三大方向，一个是将消费税下划，一个是将征税环节后置，另外一个扩大征税范围。

　　最直接的意图是一样的，将部分消费税税收补充到地方政府，对冲地方的财政压力。

　　上面我们也说到了，消费税目前是完全归属中央，下划地方之后就会演变成央地共享，至于具体的分配比例还得进一步博弈。

　　举一个例子，现在的消费税收税环节主要集中在生产端，比如大家都喜欢的茅子，在贵州生产的时候就已经收过了消费税，这笔税收经地方税务部门征收统一收归国库，贵州方面是不能留存的。

　　如果税收下划改成央地共享，茅子的税款就不用全额缴纳国库，贵州可以按比例截取收入，纳入地方财政。

　　凭什么茅子酒这泼天的富贵只是由贵州和中央共享，对于那些茅子消费大省来说，人家可是实实在在消费了这么多酒水，最后税收却都成了贵州一家的福利。

　　从过去的生产方代缴，后移至批发商或零售商向所在地税务机关代缴，相应的消费税收入再补充到各消费地政府。

　　我国是披着国家外衣的生产者，在过去的财税体制设计中，一直侧重于用税收手段引导地方发展生产。

　　具体来说就是，无论是企业所得税还是消费税，征税都在生产端。地方想要多增加税收分成，必须要不断招商引资，千方百计去卷营商环境来扩大生产，只有企业多了收的税才会多。

　　富裕群体的消费成为地方的重要税源，地方自然会不遗余力抢人留人，不遗余力改善消费环境、提高公共服务质量，想尽一切法子让高质量消费群体留在本地而不是润走。

　　如果以消费税改革为抓手，充分赋予地方自上而下刺激消费的动力，同时给予消费群体切实让利，也是一种扩大内需的门路。