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IM电竞财税资讯]财税问答

发布时间：2024-03-09 丨 浏览次数：

　　IM电竞网站IM电竞网站【答复】增值税一般纳税人，开具发票适用的税率需要根据纳税义务发生时间来判断。根据去年税率调整时税局的规定，一般来说应该按照下述方法来操作：

　　一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

　　一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

　　【答复】依据《国家总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家总局公告2019年第5号）第三条 关于减征优惠的办理方式：纳税人自行申报享受减征优惠，不需额外提交资料。

　　所以，纳税人无需备案及报送资料，按照附件的填表说明在申报表中申报优惠即可，具体情况如下：

　　“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策（减免性质代码__城市维护建设税：07049901，减免性质代码_教育费附加：61049901，减免性质代码_地方教育附加：99049901）”：纳税人自增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。纳税人本期适用增值税小规模纳税人减征政策的，勾选“是”；否则，勾选“否”。“减征比例（%）”，当地省级政府根据财税〔2019〕13号文件确定的减征比例，系统将自动带出。

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