IM电竞「中国大陆」官方网站

【允良整理】财税动态——（IM电竞574）工程建设企业财税管理数字转型

发布时间：2023-10-20 丨 浏览次数：

　　2023年工程建设行业财税大会在天津召开。围绕“数智赋能 融合发展”的会议主题，多位企业财务主管人员、涉税专业服务人员及高校财税专家展开讨论。他们认为，当前，工程建设行业进入了数字化转型的发展阶段，财税管理同样应推进数字化，助推企业高质量可持续发展。

　　会上发布了《2023年工程建设行业财税发展报告》，报告显示工程建设行业企业的财务管理体系不断完善，管理能力水平持续提升，财税信息化数字化建设快速推进。未来企业财税工作将更加聚焦提高效率效益、推动企业高质量可持续发展、推动产业创新等方面。

　　企业的财税工作，是企业经营发展的基础性、保障性工作，也是企业管理的核心要素。中国注册税务师协会常务副会长谢滨表示，涉税专业服务要赋能工程建设行业发展。今年，中办、国办印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》，为包括税务师事务所在内的第三方专业服务机构强化执业监督指明了方向，对税务师行业提出了新要求。税务师行业应以落实上述要求为契机，持续深入、多角度地帮助经营主体不断提升财务合规性、税法遵从度，提高财税信息质量。

　　今年是共建“一带一路”倡议提出十周年，越来越多“走出去”工程建设企业从中受益。谢滨说，十年间，我国工程建设行业已同170多个国家和国际组织签署共建“一带一路”合作协议，开展了超过2000个合作项目，陆续建成了中缅油气管道、摩洛哥六世大桥、肯尼亚蒙内铁路、柬埔寨斯登特朗—格罗奇马湄公河大桥、巴基斯坦卡洛特水电站等项目。我国税务部门逐步建立起适应新时期国家对外开放格局的国际税收体系，进一步加大对共建“一带一路”国家的税收协定谈签和修订力度，发布《“走出去”税收指引》和《国别（地区）的投资税收指南》，帮助经营主体及时全面了解共建“一带一路”国家最新税收政策，护航我国工程建设企业高水平“走出去”。

　　企业应该关注国际税收改革动态。北京华政税务师事务所国际税合伙人唐昌宇谈到，全球最低税的实施，可能导致跨国企业集团整体税负上升，会对现有集团架构及交易安排的税收有效性产生影响，企业需要在集团范围内进行大量的数据收集，并在国别和集团层面开展专业判断、税务核算和财税管理等。中国化学工程集团有限公司总会计师刘东进关注到，世界一流财务管理体系都在加快推进财会管理标准化、信息化、数字化建设。

　　建筑企业项目管理具有经营多业态、模式多样化、关联协调方多等特点，与会专家对此提出了推动企业财税管理数智融合的建议。杭州新中大科技股份有限公司副总裁孙越东说，业财税一体化、数字化的集中管理，能够推动建筑企业财务管理转型升级。中国电力建设集团有限公司总会计师杨良说，推进财税管理数字化转型，需把握好理念变革、组织变革、管理变革和技术变革4个关键要素。中国能源建设集团有限公司财务与产权部总经理崔雅丽说，数智化转型是从“形融”到“神合”持续优化的过程，应推进全程、全域、全端的连接融合，实现从智能向智慧的转变。

　　应进一步完善税制、优化纳税服务，助推工程建设行业健康发展。中国人民大学财政金融学院教授朱青认为，我国的宏观税负将趋于稳定，直接税比重会适当提高，增值税将成为更加中性的税种，消费税征收的靶向性更加明确，企业所得税的优惠政策更趋合理，我国的税收制度将进一步得到优化，将更加公平、合理、高效。天津市建筑业协会会长黑金山介绍，协会将广泛开展税法宣传和政策解读活动，服务好企业财税工作。

　　在土地增值税征收管理过程中，由于部分地区房地产行业税收征管机制不够健全、项目清算方式相对滞后、信息化技术运用不充分等原因，项目清算有时出现“单兵作战”“个别决断”的情况，带来项目长期未清算、税款未及时入库等征管难题。对此，湖南税务部门创新推出土地增值税“五化”管理模式，着力破解土地增值税征管难题。

　　找准制度建设薄弱点，推动税源管理专业化。针对基层单位房地产行业税收征管专业化水平偏低等问题，湖南税务部门优化行业管理机制，实行专业化集中管理，即市、县（区）局明确一个税务征收管理分局（科、所）负责房地产行业的税收管理；明确税源管理科（股）或税政科（股）负责土地增值税清算的组织协调和日常审核工作。针对土地增值税管理制度缺失等问题，出台《项目评估和计划管理制度》《大额成本发票费用复审复核制度》《土地增值税四项成本认定管理办法》等基础制度，研究完善《土地增值税征收管理指引》《土地增值税风险应对手册》等操作蓝本；同时，积极联合价格主管部门，借用中介机构力量，研究制作《房地产开发项目工程造价标准》，进一步提升土地增值税管理专业化水平。

　　找准监督管理疏漏点，推动日常监管动态化。土地增值税管理涵盖房地产开发项目从立项到注销的全生命周期，持续时间短则三五年，长则七八年甚至十几年，加之系统迭代升级、机构调整优化、人员岗位变动等因素，部分地区可能对房地产项目跟踪监管不到位。为此，国家税务总局湖南省税务局对房地产开发项目实施全过程动态管理，建立以“日常管理电子台账”为基础，覆盖项目立项到项目注销全环节、常态化、电子化、留痕化的监管体系。同时，督促各地集中时间、集中力量澄清当地房地产开发项目底数。各级税务部门运用电子台账，在真实、准确、全面摸清房地产开发项目状况的基础上，有序开展项目评估，及时制订清算计划。自5月31日金税三期系统上线土地增值税管理模块以来，湖南省已将9646个项目纳入电子台账，将150条报审规则嵌入电子台账，实现数据智能监控、逻辑自动勾稽、格式强制锁定、精准比对校验。基层局科室、分局（所）按月对项目状态、销售比例、清算成果等数据进行更新维护，省局可以从中直接调取、自动汇总，从而实现化繁为简、扁平监管。

　　IM电竞

　　找准权力运行风险点，推动项目清算团队化。之前部分地区的清算审核存在“单兵作战”的现象，这不仅制约着清算审核质效，还有可能造成廉政风险。为打破项目清算“单兵作战”“个别决断”的模式，湖南税务部门在省、市、县三级建立清算审核团队，按照“团队清算、岗责分离、分段审核”的任务处理方式开展清算审核工作。对年清算项目10个以上的县市区局，规定清算审核团队不得少于6人，并随机选派初审人员、随机确定被审项目。市级税务部门可根据各地清算任务实际，合理调配人员资源，实行跨区作战、交叉审核，聚力完成金额大、影响深、风险高等急难项目。省局可根据工作需要，成立临时清算审核团队对各地清算工作开展“回头看”。目前，湖南大部分市、县（区）局都建立了清算审核团队，部分市局进行了跨区域交叉审核的尝试。

　　找准税企争议关键点，推动三级审核规范化。土地增值税实行“先预征、后清算”的征管模式，须把房地产开发项目历时数年的利润（增值额）集中到清算审核环节来计算税款，容易出现清算审核风险多、争议大等问题。为此，湖南税务部门实行三级审核制度，初审由清算审核团队完成，负责全流程业务审核；二审由法制、税政、征管、风险等部门组成清算复审小组，对初审情况进行复核，并针对重大争议事项进行明确；三审由局长办公会集体研究，根据初审、复核意见对有关事项作出决定，形成最终清算审核结论。通过三个环节、三级把关，全面规范税务执法行为，切实防范执法和廉政风险。同时，对数额巨大、分歧严重的清算审核项目，创新开展提级审核。目前，全省大部分市、县（区）局实行了三级审核制度，部分市局开展了提级审核，制度运行顺畅、各级反响良好。

　　找准管理能力瓶颈点，推动业务培训实战化。土地增值税管理对业务能力要求较高，为此，湖南省税务局与国家税务总局税务干部学院（长沙）共建土地增值税智慧实训平台，运用全真案例、脱敏资料等，为全省土地增值税管理人员提供实战化培训。今年以来，累计有6个市局在智慧实训平台进行了实战化培训。同时，盘活现有土地增值税管理人才库，通过以案代训、以老带新、劳动竞赛、外出考察学习、邀请监管部门人员讲课等形式，全面提升管理人员综合能力。

　　美国国内收入局向美国微软公司发出《建议调整通知》，要求其支付289亿美元的额外税款。微软公司表示，争议涉及该公司2004年至2013年期间在不同国家和司法管辖区之间分配的利润。微软公司认为，其已经缴纳的多达100亿美元的税款并未反映在国内收入局建议的调整中。微软公司计划通过国内收入局的行政上诉程序对上述裁决提出异议，微软方面表示，“微软不同意这些调整建议，并将提起上诉，预计这一过程将耗时数年。我们一直遵守税务规定。”

　　彭博社10月11日报道，知名房地产数据公司与加拿大房地产协会联合发布的报告显示，商业房地产公司正努力应对在加拿大发展的一个重大挑战：房地产税制越来越对他们不利。在过去20年中，商业地产税率与住宅税率之间的差距逐步扩大。报道称，在多伦多、蒙特利尔和温哥华等几个大城市，商业地产的税率是住宅的3倍多。

　　彭博社10月13日报道，捷克批准了1500亿克朗（约合64亿美元）增税和削减开支的计划，这将使明年的总体财政赤字从2023年的3.6%降至2.2%。财政部预计，到2025年，预算缺口将降至国内生产总值的1.7%。在支出方面，国家将削减对各个行业的补贴，减缓养老金增长，取消许多税收减免，并削减行政成本。收入措施包括将公司税提高2个百分点至21%，提高一些产品的增值税和消费税，并略微提高高收入者的有效所得税水平。报道称，中欧各国政府都在努力控制支出，投资者越来越关注预算政策的可持续性。匈牙利、波兰和罗马尼亚都面临比捷克更大的预算缺口，捷克历来是该地区财政非常谨慎的国家之一。

　　韩国每日经济新闻10月10日报道，韩国税务部门因管理不善在过去5年中未能征收45.5万亿韩元（约合336亿美元）税款，包括1.99万亿韩元的少收费用、8.24万亿韩元退给对纳税评估提出上诉的纳税人以及35.11万亿韩元因赤字处理而暂停的收款。过去5年的未征税金额，与今年前8个月的征税额同比下降47.6万亿韩元相近。这意味着，如果政府按计划征税，本可以弥补大部分收入缺口。国民议会计划在今年的国家审计中彻底审查税务部门的征收制度。

　　越南政府准备将增值税下调2个百分点的政策再延长6个月，至2024年6月底，以刺激国内需求，支持经济增长。政府已指派财政部向议会提交一份有关削减的提案。报道称，此前，议会同意将增值税减免延长至今年年底，适用于范围广泛的10%税率的商品和服务。这一削减并不适用于电信、房地产、证券、保险、银行和矿业等行业的商品和服务。报道称，在新冠疫情的沉重打击下，越南议会同意在2021年的最后几个月削减增值税，并从那时起延长了这项增值税优惠。

　　英国《金融时报》报道，目前，一些财富管理机构将人工智能作为一种研究工具，用于企业分析、客户研究、营销和交易处理等多个领域，但人工智能在短期内不会接管整体业务。报道称，基金经理广泛使用人工智能可能会导致僵局。例如，美国私募基金公司文艺复兴科技公司的Medallion基金在2020年之前的平均年回报率为37%，随着不同公司的基金经理广泛使用人工智能，人工智能程序之间相互竞争出现僵局，Medallion基金在2020年出现负回报率并不再向公众开放申购，同时也出现了投资者赎回浪潮。但从积极角度看，人工智能对于财富管理具有重要意义。其一，可使用人工智能作为更高效的搜索引擎。其二，可使用人工智能进行欺诈检测或合规监管。一家风险投资公司表示，根据过去的可疑活动报告进行训练的大型语言模型能够识别存在洗钱计划的交易。其三，可使用人工智能管理交易。例如，某基金管理巨头已使用机器学习来管理其交易，通过强化学习来实现更好的策略执行并减少交易指令对市场的影响。其四，可使用人工智能调整投资组合，以更好地满足客户需求。以一种以环境、社会和治理因素为投资标准的基金为例，使用人工智能可以更快地搜索可投资领域，自动剔除高污染、高耗能、产能过剩行业的公司，同时满足客户对于避开烟草或酒精行业的个人投资需求。

　　消费一头连着宏观经济大盘，一头连着千家万户美好生活。当前，服务消费在我国消费市场中扮演着越来越重要的角色，成为经济发展不容忽视的领域。2023年8月，国家统计局发布服务零售额数据，1月份至7月份，服务零售额同比增长20.3%，增速高于商品零售额14.4个百分点。这是国家统计局首次对外发布直接体现服务消费情况的月度统计指标，也是推动消费市场统计制度方法改革的重要成果。数据显示，今年前8个月，服务零售额同比增长19.4%，服务消费对于整个市场的带动作用非常明显。作为从服务提供方角度反映消费市场发展情况的指标，服务零售额数据的公布，既同我国居民消费结构由满足物质生活需要的实物消费逐步向体现人民美好生活新需要的服务消费转变的趋势相适应，也折射出零售活动和零售主体在服务业运行各环节中重要性日益提升的现实。

　　IM电竞

　　零售是指面向于最终消费者以满足其个人非商业目的的所有销售活动，根据销售商品类型的不同，可以分为实物商品零售与服务零售等形式。作为出售服务型商品的零售活动，服务零售贯穿服务业生产的总过程，是串联服务生产和消费的重要环节。当前，畅通经济循环的核心就是要立足国内消费市场，打通堵点、补齐短板，贯通生产、分配、流通、消费各环节，形成需求牵引供给、供给创造需求的更高水平动态平衡，而供需的匹配和均衡，则需要零售活动串联和链接。服务零售业涉及行业种类多、辐射带动效应大，既有利于促进服务业商流、物流、信息流低成本、高效率流动，也在收集与传递市场信息、承担和分散各主体风险、提升服务供给质量、提供第三方服务等方面发挥着重要作用。

　　首先，服务零售商通过专业信息的收集与分类，在提升消费者服务消费便利性、极大降低搜寻成本的同时，也帮助服务商户快速把握消费需求，从而减少了因不完全信息导致的市场效率损失。其次，由于流通功能的独立化，服务零售商一定意义上分担了生产者和消费者担负的物理性风险和经济性风险，促进社会再生产过程更加稳定和平滑，同时服务零售商针对上游开展的生产销售咨询和针对下游开展的咨询售后专业服务，都使得供需错配的风险被进一步分散。再次，由于服务的无形性等特征，导致服务质量具有较大的不确定性，为保证服务销售活动的顺畅连续，服务零售商作为专业化的分销主体，通过服务流程分解、标准制定、科学分类等方式引导服务供给更加规范化、标准化、模块化，从而推动服务供应商提供质量稳定且可控的服务，并从整体上提升服务业供给质量。最后，服务企业具有规模小、利润薄等特征，获取生产性服务面临成本高、人才少、变化快等难题。服务零售商依托其信息和技术优势，为企业级生产性服务的发展构建良好生态，有利于以较低成本为中小服务商户提供物流、融资、数字化等多种专业的生产性服务，从而帮助服务企业化解需求全面化与生产性服务碎片化之间的矛盾。

　　尽管零售本质上既包含有形实物商品的零售，也包含无形服务商品的零售，但受到传统“重生产而轻交换、重制造而轻服务”等观念的影响，加之统计实践中存在单位数量多、涉及部门广、组织管理复杂、行业界定困难、统筹协调不易等困难，学术界容易存在“零售=商品零售”的狭隘理解。我国过去的零售统计体系也更聚焦于实物商品的零售。长期以来，我国服务零售的规模和贡献在一定程度上被低估。这显然无法全面展现我国经济发展的成果，也影响了经营主体的投资决策和消费信心。为此，国家统计局开展了消费市场统计制度方法改革，拓展了统计范围，建立了反映服务消费市场发展情况的指标即服务零售额，与社会消费品零售总额形成相互补充，旨在全面反映消费市场的发展动态。

　　服务零售额主要是指企业（产业活动单位、个体户）以交易形式直接提供给个人和其他单位非生产、非经营用的服务价值的总和，主要刻画的是服务提供方以货币形式销售的属于消费的服务价值，包括交通、住宿、餐饮、教育、卫生、体育、娱乐等领域服务活动的零售额。

　　从概念来说，服务零售额具有以下特点：一. 是从主体上看，同服务消费额不同，服务零售额从服务的供给端出发，调查对象是服务的生产者，而非消费者。其中，服务的生产者以企业为主，也包括教育、卫生、社会领域的事业单位。二. 是从功能上看，服务零售额聚焦于用作最终消费的服务，因而不包括用于生产经营中间投入的服务。三. 是服务零售额强调的是用于市场交易、以货币形式销售的服务，因而居民自己生产、自己消费的非市场性服务活动，如家务和家庭服务、志愿服务等并未纳入其中。

　　近年来，随着一些生活性服务从家庭职能中逐渐分离出来转向市场化供给，服务消费规模不断扩大。与此同时，在服务零售领域，数字化赋能使得一些平台企业作为服务零售商迅速发展，从业态、模式、技术和供给多方面促进了服务零售行业的发展与创新。在这样的大背景下，国家统计局自2023年8月起按月发布服务零售额数据，不仅能够弥补缺乏月度反映服务消费市场变化统计指标的不足，而且更加适应消费形态由以商品消费为主向商品和服务消费并重转变的重要趋势，有利于全面客观反映服务零售市场运行态势。

　　一. 是服务零售需求规模持续扩大。随着家庭及人口结构变化等多重因素影响，越来越多的生活性服务如餐饮、洗衣、保洁等从家庭职能中逐渐分离，转向市场化供给并成为市场中的计酬劳动，消费对经济发展的基础性作用逐步增强。2023年上半年，全国居民人均服务性消费支出占居民消费支出比重为44.5%，比上年同期提升1.7个百分点。同主要发达国家在相同发展阶段的服务消费支出相比，未来我国居民文化娱乐、医疗保健等服务性消费潜力有望进一步释放。

　　二. 是服务零售供给质量不断提升。近年来，在本地服务零售平台的推动下，实体经营者加快改善供给，餐饮、旅游、体育、娱乐、美容保健等行业的新业态、新模式不断涌现，服务零售业态更加多样化、个性化，服务质量持续提高，服务零售场景也更加丰富。线上消费、体验消费、宠物消费、演唱会消费等多种服务零售业态的发展，满足了消费者全方位、多层次的需求。

　　三. 是服务零售领域新职业不断涌现。服务零售涉及大众生活方方面面，业态丰富、形式多样，日益成为新就业形态、新职业从业者的摇篮。近年来，得益于平台经济和数字技术的快速发展，服务零售领域孕育了大批的新职业。其中包括网约配送员、互联网营销师、老年人能力评估师、在线年后纳入《中华人民共和国职业分类大典》的新职业，以及数字化运营师、密室设计师、助浴师等尚未纳入职业分类大典但已具有一定规模的职业。此外，观影顾问、版权购买师、轰趴管家、攀岩定线员等职业虽出现不久，但已呈现出较好的发展态势。与传统职业相比，服务零售新职业从业者的职业路径更加清晰、可持续性更强，易于形成专业能力、爱好和收入的良性循环。

　　四. 是商品零售和服务零售融合趋势更加明显。从零售的内容看，纯商品零售和纯服务零售仅是少数，既出售商品、又出售服务的混合型零售商才是零售市场的主要力量。一方面，部分传统的服务零售部门借助线上化科技优势，开发出了丰富多样的实物商品，拓展了经营的范围和销售渠道。例如，知名旅游目的地在做好优质旅游服务的同时，也开发了大量文创商品，通过网络营销、线上售卖等引发了文化消费热潮。另一方面，传统实物商品零售商也积极地开展服务零售活动，由购买管理转向使用管理，通过共享、租赁等方式把单次的商品出售转化为长期的服务提供，提高了消费黏性。

　　服务零售不仅具有零售流通活动的一般功能，也在供给升级、消费扩容、行业创新和社会就业等方面体现出了重要的带动效应，未来有望成为我国经济新引擎。为此，应从以下方面着手，进一步发挥服务零售促进服务消费潜能释放的重要作用。

　　一方面，应发挥服务零售畅通供需的功能，不断丰富服务消费业态。在推进服务业数字化转型的同时，应发挥服务零售商连接市场、挖掘需求的功能，为众多小众、低频的新兴服务业态集聚消费者，培育个性化服务市场。依托本地服务零售平台推动线上线下融合，利用数字技术更新传统服务的交付模式、体验模式、运营模式，扩充服务消费内容、增大服务消费空间，大力发展线上社交、云体验、预约服务、无接触服务、到家服务等新兴服务。推动服务零售相关领域同数字技术的深度融合，支持服务零售企业运用5G、云计算、人工智能、3D打印等数字技术，构建更为丰富多元的服务零售消费场景。

　　另一方面，应支持传统服务零售商数字化转型，扩大智能化商业基础设施和数字科技应用范围。适应消费线上化的趋势，提升服务零售行业的线上化率。持续推进服务零售行业的数字技术应用水平，推广人工智能、大数据等新型数字技术，通过流程可视化、操作自动化、决策智能化、营销定制化等多种方式不断提高服务效率。鼓励传统服务零售行业的商业模式创新和智能化升级，大力发展智慧零售、智慧餐厅、智慧旅游等业态，加强智能取餐柜、智能外卖柜、景区智能导览等服务终端建设。优化完善前置仓配送、即时配送、网订店取、自助提货等末端配送模式，丰富线下数字消费场景。引导各类电商平台为服务零售中小商户提供相关服务，提高服务零售行业整体供给水平。

　　消费是最终需求，是畅通国内大循环的关键环节和重要引擎，对经济具有持久拉动力，事关保障和改善民生。实物消费和服务消费是消费市场的两个重要组成部分，二者彼此联动、相互促进。我们既要高度关注服务零售额等相关数据，采取有效措施，推动服务消费保持较快增长，也要抓好政策落实，促进大宗商品重点领域消费恢复，双轮驱动助力消费潜力持续释放。

　　我局于2023年9月27日对你公司作出《税务处理决定书》（榕税一稽处〔2023〕290号），由于你公司在当前执行环节查无下落，采用直接送达、委托送达、邮寄送达、留置送达的方式无法送达，现根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定，公告送达该税务文书，自公告之日起满30日，即视为送达。

　　福州**再生资源利用有限公司我局于2022年1月6日起对你公司2018年1月1日至2020年12月31日期间的涉税情况进行检查情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

　　（一）你公司2018-2020年向闽清县广宇超市（普通合伙）等购买的粮油等副食品（不含税金额157333.53元）用于赠送客户未按视同销售缴纳增值税、向福州百胜通商贸有限公司等购买的热水器等家用电器（不含税金额279149.19元）用于集体福利未转出进项税额。

　　（二）你公司检查所属期间实收资本增加14900000元，未按规定缴纳资金账簿印花税；收购废旧物资签订的购销合同4161434432.97元，未按购销合同规定缴纳印花税；签订的运输合同85151037.09元，未按货物运输合同缴纳印花税。

　　（三）你公司赠送给客户的礼品未按规定代扣代缴个人所得税：2018年1月赠送给客户礼品8547.01元、2019年1月赠送给客户礼品57272.74元、2020年6月赠送给客户礼品47935.79 元和2020年9月赠送给客户礼品43577.99 元均未代扣代缴个人所得税。

　　（四）你公司主要成本支出是向个人收购废钢等废旧物资，虽设置账簿，但存在成本核算混乱和成本结转不准确等问题。

　　（一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）第十条第（一）款、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第四条第（八）款及第二十二条规定的规定，你公司购进货物用于集体福利和交际应酬消费的，进项税额不得从销项税额中抵扣；用于赠送客户的，视同销售缴纳增值税。应追缴你公司增值税120490.87元。

　　根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条、第三条、第四条的规定，应追缴你公司城市维护建设税1204.91元。

　　根据《征收教育费附加的暂行规定》第二条、第三条的规定，应追缴你公司教育费附加3614.70元。

　　根据《福建省人民政府关于调整地方教育附加征收标准有关问题的通知》（闽政文〔2011〕230号）第一条、第二条的规定，应追缴你公司地方教育附加2409.83元。

　　（二）根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）第一条和《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）的规定，应追缴你公司印花税（资金账簿）7075元。

　　根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）《印花税税目税率表》的规定，应追缴你公司印花税（购销合同）该公司印花税（购销合同）1248430.20元和印花税（货物运输合同）42575.70元。

　　（三）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，对上述追缴税款从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

　　（四）根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条、《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条和《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》（国税发〔2003〕47号）第二条、《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第二项的规定，责成你公司应向领取礼品的客户补扣个人所得税31466.70元（157333.53*20%），其中2018年（其他所得个人所得税）1709.40元、2019年（偶然所得个人所得税）11454.55元和2020年（偶然所得个人所得税）18302.76元。

　　（五）你公司主要成本支出是向个人收购废钢等废旧物资，虽设置账簿，但存在收购业务成本的真实性无法核实，成本核算混乱和成本结转不准确等问题，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十七条、《国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）第三条第四项、第四条第一项、第八条的规定，《国家税务总局福建省税务局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（福建省税务局公告〔2018〕14号）规定的应税所得率即批发和零售贸易业应纳所得率4%进行核定征收，你公司2018年营业收入1031334218.08元,营业外收入53514200.00元,视同销售收入8547.01元，已纳税额204943.51元，应追缴你公司2018年企业所得税10643626.14元[（1031334218.08+53514200.00+8547.01）*4%*25%-204943.51]。

　　限你公司自收到本决定书之日起15日内到国家税务总局闽清县税务局将上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。

　　你公司若同我局在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局福州市税务局申请行政复议。

　　北京允良企业管理咨询公司经过长期坚持不懈的专业化发展，允良先后为百余家企业做过管理咨询服务，凭借其精湛的咨询技术与职业化服务态度，赢得了客户的尊重与信赖。经过不懈努力的发展，已基本完成了覆盖全国的业务布局。可以整体，系统地为客户提供管理解决方案，实施落地等管理服务，满足不同企业客户的不同需要，解决企业问题，传播财税智慧。作为本土的咨询机构，允良愿与社会各界朋友一道，致力于推动社会经济发展，探索中国企业管理之道，提升企业的经济效益，成就更多更强的品牌企业。返回搜狐，查看更多